Wie bilanzpolitische Maßnahmen zum Jahresende die Steuerlast von Unternehmen und Selbständigen optimieren können
Frankfurt am Main
28. November 2024
Jahresabschluss 2024: Wie bilanzpolitische Maßnahmen Ihre Steuerlast optimieren können
Das Jahresende rückt näher, und damit wird der 31. Dezember 2024 für viele Unternehmen und Selbständigen zum entscheidenden Stichtag. Mit gezielten bilanzpolitischen Maßnahmen können Sie Ihre Steuerlast beeinflussen und Ihre Liquidität schonen. Wir zeigen Ihnen, welche Schritte Sie jetzt prüfen sollten, um optimal vorbereitet zu sein.
1. Kosten vorziehen und steuerlich nutzen
Planen Sie Instandhaltungen, Werbemaßnahmen oder andere sofort abzugsfähige Betriebsausgaben? Ziehen Sie diese auf das Jahr 2024 vor. Das senkt Ihre Steuerlast direkt im laufenden Jahr.
2. Investieren und Abschreibungen nutzen
Nutzen Sie die Vorteile steuerlicher Abschreibungen:
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG): Anschaffungskosten bis 800 € netto können Sie sofort abschreiben.
Computerhardware und Software: Notebooks, PCs oder Tablets, die noch 2024 gekauft werden, profitieren von einer vollen Jahresabschreibung – selbst bei Erwerb im Dezember.
3. Rückstellungen rechtzeitig bilden
Gratifikationen, Tantiemen oder Bonuszahlungen für 2024 lassen sich nur dann gewinnmindernd berücksichtigen, wenn die Zusage noch vor dem 31. Dezember 2024 erfolgt. Prüfen Sie Ihre Rückstellungsplanung frühzeitig!
4. Erträge strategisch steuern
Überlegen Sie, ob Sie den Zeitpunkt der Gewinnrealisierung beeinflussen können. Beispielsweise durch das Verschieben von Auslieferungen oder Abnahmen auf ein anderes Geschäftsjahr.
5. Vorratsbewertung optimieren
Fallen Marktpreise unter die Anschaffungskosten, sind Bestände zwingend abzuwerten. Dokumentieren Sie Marktpreise Ihrer wichtigsten Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum Bilanzstichtag, um eine korrekte Bewertung vorzunehmen.
6. Forderungen kritisch prüfen
Bewerten Sie die Werthaltigkeit Ihrer Forderungen:
Einzelwertberichtigungen: Prüfen Sie offene Forderungen genau.
Pauschalwertberichtigungen: Beziehen Sie die aktuelle wirtschaftliche Lage Ihrer Branche ein.
Dokumentation: Belegen Sie Zahlungserinnerungen, Mahnungen oder Hinweise auf Insolvenzen sorgfältig.
7. Spielraum bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) nutzen
Wer seinen Gewinn über die EÜR ermittelt, kann durch das Vorziehen oder Verschieben von Einnahmen und Ausgaben direkt Einfluss auf die Höhe der Einkünfte nehmen.
Ausblick: Unsicherheit bei Abschreibungsregeln
Das geplante Steuerfortentwicklungsgesetz könnte Änderungen bei den Abschreibungsregeln bringen. Doch der Fortgang ist unklar. Unternehmen sollten mögliche Anpassungen im Blick behalten und ihre Planungen entsprechend flexibel gestalten.
Warum bilanzpolitische Maßnahmen lohnen
Auch wenn diese Maßnahmen in vielen Fällen nur zu einer Verschiebung der Steuerlast führen, bieten sie einen entscheidenden Vorteil: Sie gewinnen wertvolle Liquidität und verschaffen sich finanziellen Spielraum für das kommende Jahr.
TaxPro Handlungsempfehlung:
Holen Sie frühzeitig fachliche Unterstützung, um alle Optimierungsmöglichkeiten auszuschöpfen. Ein gut geplanter Jahresabschluss zahlt sich aus!